Companiile care au obligația de a depune raportările SAF-T (Standard Audit File for Tax) prin formularul 406 trebuie să se alinieze unor cerințe tot mai stricte în ceea ce privește verificarea corectitudinii și completitudinii datelor raportate. Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a publicat recent o nouă serie de teste de consistență, care vin în completarea celor inițial recomandate în martie 2023. Scopul acestora este de a ajuta contribuabilii să evite erorile de raportare și, implicit, sancțiunile contravenționale.

Aceste noi teste de consistență sunt cruciale pentru a asigura conformitatea datelor incluse în declarațiile SAF-T și pentru a preveni sancțiuni sau notificări din partea autorităților fiscale. Prin aplicarea corectă a acestor teste, companiile își pot reduce riscul de erori și pot asigura o raportare corectă, completă și în conformitate cu cerințele legale.

Ce Sunt Testele de Consistență SAF-T și De Ce Sunt Importante?

SAF-T este un format standardizat de raportare fiscală care permite ANAF să acceseze informații detaliate din sistemele contabile ale contribuabililor. Prin formularul 406, companiile sunt obligate să depună periodic rapoarte care să reflecte datele contabile și fiscale, într-un format XML.

Testele de consistență SAF-T sunt proceduri de verificare care asigură că datele din fișierele SAF-T sunt corecte și complete. Prin aplicarea acestor teste, ANAF poate identifica rapid eventualele discrepanțe, erori sau omisiuni în declarațiile depuse. Contribuabilii care nu se conformează riscă să primească notificări din partea ANAF și, în cazul unor erori repetate sau majore, pot fi sancționați contravențional.

În martie 2023, ANAF a publicat un set de 22 de teste de consistență, iar acum acestea sunt completate cu 11 noi teste, menite să ofere o acuratețe mai mare datelor raportate. Aceste teste se concentrează în principal pe secțiunea General Ledger Entries din SAF-T și pe înregistrările care au legătură cu conturile de TVA. S-a observat ca multi dezvoltatori de solutii software de pregatire a declaratiei 406 au inteles gresit modul in care se doreste completarea fisierului si astfel in multe situatii au aparut diverse moduri de completare.

Explicația Detaliată a Celor 11 Noi Teste de Consistență SAF-T

ANAF a detaliat aceste noi teste pentru a se asigura că toate tranzacțiile și informațiile fiscale sunt raportate corect în SAF-T. Mai jos sunt descrise cele 11 teste noi și importanța lor:

1. Verificarea Tax Type și Tax Amount Structure Completate Corect

Se verifică dacă, la nivel de Transaction Line (GL.22) din secțiunea General Ledger Entries, structura Tax Information conține câmpurile Tax Type (S.TI.1) completat cu valoarea 300 și Tax Amount Structure / Amount (S.TI.6 / S.AM.1) setat la 0. Aceste câmpuri trebuie completate corect pentru a reflecta corect sumele de TVA raportate.

2. Validarea Sumei TVA

Testul verifică dacă procentul specific codului de taxă, completat în câmpul Tax Code (S.TI.2) din structura Tax Information, aplicat la Debit Amount / Credit Amount (GL.31/GL.32), dă ca rezultat suma înscrisă în Tax Information Structure / Tax Amount Structure / Amount (S.TI.6 / S.AM.1). Astfel, se asigură corelarea corectă între valoarea taxei și suma debit/credit.

3. Verificarea Corectitudinii Codului de Taxă

În cadrul acestui test, se verifică dacă, la nivel de Transaction Line (GL.22), structura Tax Information conține câmpurile Tax Type (S.TI.1) completat cu 000 și Tax Amount Structure / Amount (S.TI.6 / S.AM.1) setat la 0, pentru care codul de taxă (Tax Code (S.TI.2)) este 000000. Aceasta este o verificare de bază pentru a asigura corectitudinea înregistrărilor cu valoare nulă.

4. Verificarea Contului 4426

Testul verifică dacă există înregistrări în General Ledger Entries, la nivelul Transaction Line (GL.22), pentru contul Account ID (GL.24) care începe cu 4426. Se verifică, de asemenea, dacă structura Tax Amount Structure / Amount (S.TI.6 / S.AM.1) are valoarea 0. Contul 4426 este utilizat pentru raportarea soldurilor de TVA colectat. Ca regula generala ANAF doreste sa vada valori completate in campul Tax Amount doar in dreptul inregistrarilor contabile care cuprind baza de TVA (de exemplu pe randul contului 625) si nu pe randurile care contin TVA.

5. Verificarea Contului 4427

Similar testului anterior, acesta verifică dacă există înregistrări în Transaction Line (GL.22) pentru contul Account ID (GL.24) care începe cu 4427. Se verifică, de asemenea, dacă structura Tax Amount Structure / Amount (S.TI.6 / S.AM.1) are valoarea 0. Acest cont este destinat TVA deductibil și este important ca suma raportată în Tax Amount Structure să fie corectă.

6. Verificarea Contului 4428

Acest test validează înregistrările pentru contul Account ID (GL.24) care începe cu 4428, folosit pentru alte obligații de TVA. Verificarea urmărește ca toate sumele din Tax Amount Structure / Amount (S.TI.6 / S.AM.1) să fie zero, pentru a evita discrepanțele între valoarea datorată și raportată.

7. Verificarea Codurilor de Taxă Specifice

În cadrul acestui test, se verifică dacă, la nivel de Transaction Line (GL.22), în subsecțiunea Tax Information (GL.33), structura Tax Information Structure conține Tax Type (S.TI.1) completat cu unul dintre codurile 301, 302, 303, 304, 305, 307, 344, 390 și Tax Code (S.TI.2) specific achizițiilor și livrărilor conform nomenclatorului SAF-T.

8. Verificarea Tranzacțiilor Scutite de TVA

Testul validează dacă, la nivel de Transaction Line (GL.22), structura Tax Information include coduri de TVA specifice pentru livrările sau prestările scutite de TVA. Sunt verificate tranzacțiile scutite raportate la rândurile din decontul de TVA: 1, 2, 3, 3.1, 4, 13, 14, 15. Pentru acestea, Tax Amount trebuie sa fie zero.

9. Verificarea Achizițiilor Supuse Taxării Inverse

Se verifică dacă există coduri de taxă corespunzătoare achizițiilor supuse taxării inverse. Sunt vizate tranzacțiile declarate la rândurile 5/20, 5.1/20.1, 6/21 și alte poziții similare din decontul de TVA, pentru care suma în Tax Amount Structure trebuie să fie 0.

10. Achiziții Scutite sau Neimpozabile

În cadrul acestui test, se verifică dacă la nivelul Transaction Line (GL.22) sunt raportate corect achizițiile scutite sau neimpozabile, conforme cu rândurile 30 și 30.1 din decontul de TVA. Pentru acestea, Tax Amount trebuie sa fie diferit de zero. Verificarea urmărește consistența între datele raportate și sumele scutite de TVA.

11. Autocolectare TVA

Ultimul test validează tranzacțiile legate de autocolectarea TVA. Se verifică dacă codurile de taxă utilizate pentru autocolectare (380001-380005) sunt corect raportate, iar sumele din Tax Amount Structure sunt setate corect. Pentru acestea, Tax Amount trebuie sa fie diferit de zero. Tranzacțiile asociate conturilor 4426, 4427 și 4428 sunt excluse din acest test, fiind verificate separat.

Notificările ANAF: Conformare și Sancțiuni

Odată cu publicarea acestor noi teste, ANAF a început să trimită notificări automate către mii de contribuabili care au raportat incorect sau incomplet în SAF-T. Aceste notificări includ fișiere anexate care detaliază tranzacțiile problematice. Contribuabilii trebuie să răspundă acestor notificări și să corecteze erorile cât mai curând posibil, pentru a evita sancțiuni.

Cum poti face automat toate aceste verificari

Analiza și corectarea fișierelor SAF-T poate fi o provocare, însă aplicația urmatoare te ajută să simplifici acest proces. Descarcă acum aplicația SAF-T Interpret (click pe link) pentru a converti fișierele SAF-T XML în rapoarte Excel structurate și pentru a rula automat teste de consistență, inclusiv cele noi publicate de ANAF. Poti testa gratuit aplicația și sa te asiguri că declarațiile tale sunt în ordine!